АДМИНИСТРАЦИЯ
БУКАНОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ
КУМЫЛЖЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
________________________________________________________

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

           06 сентября 2016 г.                                                                                № 43

«Об утверждении Методики прогнозирования 
поступлений доходов в бюджет Букановского 
сельского поселения Кумылженского 
муниципального района Волгоградской области»

  
    В соответствии с пунктом 1 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 г. № 574 «Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации», - 

п о с т а н о в л я ю :

1.	Утвердить прилагаемую Методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет Букановского сельского поселения Кумылженского муниципального района Волгоградской области, согласно приложению.

2.	Разместить настоящее постановление на официальном сайте администрации Букановского сельского поселения в сети Интернет.

3.  Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания.

Глава Букановского  
сельского поселения                                                                         Е.А. Кошелева

	Приложение
к постановлению администрации Букановского сельского поселения
от 06.09.2016 г. № 43

Методика 
прогнозирования поступлений доходов в бюджет 
Букановского поселения Кумылженского муниципального района Волгоградской области

1. Общие положения

Настоящая Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджет Букановского сельского поселения Кумылженского муниципального района Волгоградской области (далее – Методика) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством, в целях создания единой методологической базы для расчёта доходов бюджета Букановского сельского поселения Кумылженского муниципального района Волгоградской области (далее – бюджета поселения). 
При внесении в действующее налоговое законодательство изменений и дополнений методика прогнозирования отдельных налогов может быть уточнена.
Прогноз поступлений доходов в бюджет поселения в рамках настоящей Методики осуществляется по каждому виду доходов, на основании Прогноза социально-экономического развития поселения, одним из следующих методов:
	- прямой расчёт, основанный на непосредственном использовании прогнозных значений объёмных и стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих объем поступлений прогнозируемого вида доходов;
	- усреднение – расчёт, осуществляемый на основании усреднения годовых объёмов доходов не менее чем за три года или за весь период поступления соответствующего вида доходов в случае, если он не превышает три года;
	- индексация – расчёт с применением индекса потребительских цен или другого коэффициента, характеризующего динамику прогнозируемого вида доходов;
	- экстраполяция – расчёт, осуществляемый на основании имеющихся данных о тенденциях изменений поступлений в прошлых периодах.

2. Налоговые доходы

2.1. Налог на доходы физических лиц

Прогнозирование налога на доходы физических лиц производится в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации на основе показателей прогноза фонда оплаты труда, показателей, используемых для определения сумм налоговых вычетов и нормативов отчисления от налога в бюджет поселения в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Расчёт прогноза поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет поселения производится путём суммирования прогнозируемых показателей, рассчитанных отдельно по кодам бюджетной классификации в соответствии с установленным порядком применения бюджетной классификации:
- 000  1 01 02010 01 0000 110 - налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации;
- 000 1 01 02020 01 0000 110 - налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;
- 000  1 01 02030 01 0000 110 - налог на доходы физических лиц с доходов,  полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации. 
- 000 1 01 02040  01 0000 110 - Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии  со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Поступление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на очередной финансовый год и плановый период рассчитывается двумя способами, итоговый вариант определяется методом экспертной оценки:

Расчёт прогнозируемой суммы налога производится по формулам:

Первый вариант расчёта:

НДФЛ = ((ФОТ – В) * Ст + НДФЛпр) * Н,

где:

НДФЛ – прогнозируемая сумма налога на доходы физических лиц;
ФОТ – прогнозируемый фонд оплаты труда;
В – налоговые вычеты;
Ст – ставка налога (13%);
НДФЛпр – прогнозируемая сумма налога, взимаемого по специальным налоговым ставкам (9%, 30%, 35%);
Н – норматив отчисления от налога в бюджет поселения.

Второй вариант расчёта:

Прогноз поступления суммы налога на доходы физических лиц в бюджет поселения на очередной финансовый год и плановый период рассчитывается исходя из динамики поступлений, сложившейся за три года, предшествующих текущему финансовому году, и прогноза увеличения средней заработной платы.
При расчёте учитываются дополнительные или выпадающие доходы бюджета района по НДФЛ, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства в очередном финансовом году и плановом периоде и влиянием иных факторов.

2.2. Единый сельскохозяйственный налог

Прогнозирование поступлений от  единого сельскохозяйственного налога, осуществляется в соответствии с главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)»  налогового кодекса Российской Федерации, Бюджетного кодекса Российской Федерации в части установления норматива отчислений от единого сельскохозяйственного налога в бюджет поселения.
Прогнозируемые  доходы  подлежат  зачислению в бюджет поселения по коду бюджетной классификации 000 1 05 03010 01 0000 110 «Единый сельскохозяйственный налог».

Первый  вариант  расчета:

Прогноз поступлений по единому сельскохозяйственному налогу рассчитывается по следующей формуле:

ЕСХН = НБ * НС * КС * Норм + Д,
    где:
    
ЕСХН – прогноз поступлений единого сельскохозяйственного налога на очередной финансовый год;
НБ – налоговая база для исчисления единого сельскохозяйственного налога, уплачиваемого крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями за отчётный финансовый год в соответствии с отчётом по форме N 5-ЕСХН;
НС – ставка налога, установленная статьёй 346.8 главы 26 Налогового кодекса Российской Федерации (в процентах);
КС – коэффициент собираемости налога;
Норм – норматив отчислений в бюджет поселения;
Д – дополнительные (выпадающие) доходы бюджета поселения в связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства.

Второй  вариант  расчета:

Прогноз поступления от  единого сельскохозяйственного налога в бюджет поселения на очередной финансовый год производится путем применения усредненной  величины поступлений доходов, сложившейся за 5 отчетных лет,  предшествующих периоду прогнозирования. 
Расчет прогноза поступлений на плановый период.

Ппл1 = ПОФГ * Кп;
Ппл2 = ПОФГ * Кп, где:
Ппл1, Ппл2 - прогноз поступлений налога в бюджет поселения на первый и второй годы планового периода соответственно.
Кп - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей в прогнозируемом году по сравнению с текущим годом;

2.3. Налог на имущество физических лиц

Расчёт прогноза поступлений налогов на имущество в бюджет поселения производится путём суммирования прогнозируемых показателей, рассчитанных отдельно по кодам бюджетной классификации в соответствии с установленным порядком. 
Прогнозирование поступлений от  налога на имущество физических лиц, осуществляется в соответствии с  главой 32 «Налог на имущество физических лиц»  налогового кодекса Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации в части установления норматива отчислений от налога на имущество физических лиц в бюджет поселения, с решением Совета депутатов в части установления порядка определения налоговой базы, налоговых льгот и налоговых ставок, в зависимости от типа использования объекта налогообложения.
Прогнозируемые  доходы  подлежат  зачислению в бюджет поселения по коду бюджетной классификации 000 1 06 01030 10 0000 110 «Налог на имущество физических лиц».
Для расчета прогноза доходов используются:
- прогноз социально-экономического развития Букановского сельского поселения Кумылженского муниципального района Волгоградской области;
- итоги социально-экономического развития Букановского сельского поселения Кумылженского муниципального района Волгоградской области за отчетный период;
- отчёты об исполнении бюджета поселения по годам;
-  отчёт по форме 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам». применения бюджетной классификации:

Первый вариант расчета:

Расчёт прогноза поступлений по налогу на имущество физических лиц на очередной финансовый год осуществляется по следующей формуле:

НИФ = НИФ1 * КР * КС + Д,
    где:

НИФ – прогноз поступлений налога на имущество физических лиц на очередной финансовый год;
НИФ1 – сумма налога, подлежащая уплате   в бюджет в соответствии с      отчётом по форме N 5-МН, раздел 3 «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц»;
КР – коэффициент, учитывающий прирост налоговой базы в связи с увеличением объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц;
КС – коэффициент собираемости налога;
Д – дополнительные (выпадающие) доходы бюджета поселения в связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства, отменой и (или) предоставлением налоговых льгот.
Второй вариант расчета:

Прогноз поступления от  налога на имущество физических лиц в бюджет поселения на очередной финансовый год производится путем применения усредненной  величины поступлений доходов, сложившейся за 5 отчетных лет,  предшествующих периоду прогнозирования. 
Расчет прогноза поступлений на плановый период.

Ппл1 = Пофг * К;
Ппл2 = Пофг * К, где:

Ппл1, Ппл2 - прогноз поступлений налога в бюджет поселения на первый и второй годы планового периода соответственно;
К – коэффициент, учитывающий изменение прогнозируемой налоговой базы и льгот по налогу, установленных законодательством.

2.4. Земельный налог

Прогнозирование поступлений от земельного налога, осуществляется в соответствии с главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации в части установления норматива отчислений от налога на земельный налог в бюджет поселения, с решением Совета депутатов, в части установления порядка определения налоговой базы, налоговых льгот и налоговых ставок, установленных в зависимости  от видов разрешенного   использования  земельного участка.
Расчёт прогноза поступлений от земельного налога в бюджет поселения производится путём суммирования прогнозируемых показателей, рассчитанных отдельно по кодам бюджетной классификации в соответствии с установленным порядком применения бюджетной классификации:
000 1 06 06033 10 0000 110 - земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских  поселений;
000 1 06 06043 10 0000 110 - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских  поселений.
Для расчета прогноза доходов используются:
- прогноз социально-экономического развития Букановского сельского поселения Кумылженского муниципального района Волгоградской области;
- итоги социально-экономического развития Букановского сельского поселения Кумылженского муниципального района Волгоградской области за отчетный период;
- отчёты об исполнении бюджета поселения по годам;
-  отчёт по форме 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам».
Расчёт прогноза поступлений от  земельного налога в бюджет поселения на очередной финансовый год рассчитывается двумя вариантами, итоговый вариант определяется методом экспертной оценки:

Первый вариант расчета:

Расчёт прогноза поступлений по земельному налогу на очередной финансовый год осуществляется по следующей формуле:

ЗН = (КСi * НСi) + (ЗН1 * КР * КС) + Д,

    где:

ЗН – прогноз поступлений земельного налога на очередной финансовый год;
КСi – кадастровая стоимость земельных участков отдельных категорий налогоплательщиков;
НСi – ставки налога, установленные в соответствии со статьёй 394 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации (в процентах);
ЗН1 – сумма поступления земельного налога по прочим налогоплательщикам, рассчитанная исходя из динамики поступления;
КР – коэффициент, учитывающий прирост налоговой базы в связи с увеличением объектов налогообложения, находящихся у налогоплательщиков в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения;
КС – коэффициент собираемости налога;
Д – дополнительные (выпадающие) доходы бюджета поселения в связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства, реализацией земельных участков, отменой и (или) предоставлением налоговых льгот.

Второй вариант расчета:

Прогноз поступления от  земельного налога в бюджет поселения на очередной финансовый год производится путем применения усредненной величины поступлений доходов, сложившейся за 5 отчетных лет,  предшествующих периоду прогнозирования. 
Расчет прогноза поступлений на плановый период.

Ппл1 = ПОФГ * К;
Ппл2 = ПОФГ * К, где:
Ппл1, Ппл2 - прогноз поступлений налога в бюджет поселения на первый и второй годы планового периода соответственно;
К – коэффициент, учитывающий изменение прогнозируемой налоговой базы и льгот по налогу, установленных законодательством.

2.5. Акцизы

Поступление налоговых платежей данного вида налога рассчитывается в соответствии с установленными дифференцированными нормативами отчислений (п.3.1. ст. 58 Бюджетного кодекса) в бюджеты сельских поселений от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимых на территории Российской Федерации, согласно Закону Волгоградской области «Об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период». Размер дифференцированного норматива отчислений в бюджет Букановского сельского поселения устанавливается по методике расчета дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты Волгоградской области от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации (постановление Правительства Волгоградской области от 25 ноября 2013г. №659-п), исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности Букановского сельского поселения Кумылженского муниципального района.

2.6. Государственная пошлина

Государственная пошлина прогнозируется с учетом главы 25.3 "Государственная пошлина" Налогового кодекса Российской Федерации исходя из отчетных данных о ее поступлении за год, предшествующий текущему году, ожидаемого поступления в текущем году, динамики поступления и прогнозных сумм поступления государственной пошлины в прогнозируемом году.
Прогнозирование государственной пошлины производится отдельно по кодам бюджетной классификации в соответствии с установленным порядком применения бюджетной классификации:
000 1 08 04020 01 0000 110 – государственная пошлина за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий.
 по следующей формуле:

                        Пгос = (Ф х КТ) + Д, 
где
Пгос - сумма госпошлины, прогнозируемая к поступлению в бюджет поселения, в прогнозируемом году;
Ф - фактические поступления госпошлины в бюджет поселения в отчетном году;
КТ - коэффициент, характеризующий динамику поступлений в текущем году по сравнению с отчетным годом;
Д - дополнительные (+) или выпадающие (-) доходы бюджета поселения по госпошлине в прогнозируемом году, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства.

3. Неналоговые доходы
3.1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. 

В части доходов от предоставления имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности применяется метод прямого расчёта. 
Алгоритм расчёта прогнозных показателей данного вида доходов основывается на данных о размере площади сдаваемых объектов, ставке арендной платы и динамике отдельных показателей прогноза социально-экономического развития поселения. 
Источником данных о сдаваемых в аренду площади и ставке арендной платы являются договоры, заключённые (планируемые к заключению)  арендаторами.

3.1.1. Расчет прогноза поступлений на плановый период.
Ппл1 = ПОФГ * К;
Ппл2 = ПОФГ * К, где:
Ппл1, Ппл2 - прогноз поступлений налога в бюджет поселения на первый и второй годы планового периода соответственно.
К – коэффициент, учитывающий изменения, установленные законодательством;

3.2. Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба

Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба не прогнозируются в связи со сложностью прогнозирования сумм, подлежащих зачислению в бюджет поселения, ввиду несистематичности и непредсказуемости объема их поступления.
В процессе исполнения бюджета поселения, при внесении изменений в утвержденные параметры бюджета поселения поправками устанавливаются плановые назначения с учетом фактического поступления в бюджет поселения доходов от штрафов, санкций, возмещения ущерба.

3.3. Безвозмездные поступления
Прогноз безвозмездных поступлений в бюджет поселения составляется исходя из предполагаемых объёмов межбюджетных трансфертов из областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с федеральным и областным законодательством и нормативно-правовыми актами Администрации Волгоградской области. Прогноз прочих безвозмездных поступлений, не являющихся областными безвозмездными поступлениями, может быть установлен в ходе исполнения бюджета Букановского сельского поселения Кумылженского муниципального района.

4. Доходы от оказания платных услуг (работ) и
компенсации затрат государства.

Расчёт прогноза поступлений доходов от компенсации затрат производится исходя из объёмов ожидаемых платежей в текущем финансовом году за вычетом поступлений, носящих разовый характер, с учётом дополнительных (или выпадающих) доходов бюджета в очередном финансовом году, связанных с прогнозируемым изменением объёма оказываемых услуг, изменением порядков установления и исчисления данных доходов, установленных нормативными правовыми актами поселения и иными причинами.